文昌市人民政府

关于2022年度市本级预算执行和其他财政

收支审计查出问题整改情况的报告

文府函〔2023〕927号

市人大常委会：

根据文昌市人大常委会《关于〈文昌市人民政府关于文昌市2022年财政决算（草案）及2023年上半年财政预算执行情况的报告〉〈文昌市人民政府关于2022年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告〉的审议意见书》（文常意见书〔2023〕13号）的要求，市政府对审议意见进行认真研究落实。现将落实情况报告如下：

我市高度重视审计整改工作，认真贯彻落实习近平总书记关于审计整改工作的重要指示批示精神，全面贯彻落实省委办公厅、省政府办公厅印发的《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的实施意见》，召开市委常委会、市委审计委员会会议、市政府常务会及审计整改专题会会议，积极落实十六届市人大常委会第十四次会议审议意见，研究部署审计整改工作，并将审计整改工作纳入主题教育一体推进，把审计查出问题的整改作为改进政府作风、提高治理能力、防范重大风险、促进廉政建设，推动文昌经济高质量发展和文昌国际航天城高水平建设的有力抓手。各相关单位积极履行审计整改主体责任，全力落实各项整改任务，整改工作质效明显提升。

一、工作报告审议意见的部署落实情况

（一）关于“围绕中心任务，突出审计监督重点”审议意见的落实情况。市审计局坚持围绕市委、市政府的中心工作和承担的自贸港建设重点任务，以及习近平总书记提出的“六个聚焦”，不断拓展审计监督高度、深度和广度，2023年审计年度计划完成审计项目28个，主要覆盖重大政策落实、财政预决算管理、重点民生资金使用、重大项目建设、领导干部经济责任和自然资源资产等6个方面，持续抓好常态化“经济体检”职责，揭示重点领域、经济运行和财政管理过程中的突出问题和风险隐患。

（二）关于“强化整改意识，巩固审计成果转化成效”审议意见的落实情况。一是主动印发共性问题清单促整改，收集我市近几年审计查出问题进行归类分析研判，梳理出59个常见问题明确整改标准，并向各单位印发相关问题整改的违法违纪提示风险清单；二是压实被审计单位整改主体责任，要求单位主要负责人切实履行第一责任人职责，对未完成整改的问题，细化整改方案，列出时间表、路径图，有计划、分步骤抓整改落实；对已完成整改的问题，坚持“当下改”和“长久立”相结合，通过整改查找管理漏洞，推动相关单位完善制度12项，达到“防未病”的成效；三是市审计局始终将落实审计整改贯穿审计工作全过程，坚持边审边促、边审边改，建立台账总体把握问题全貌，督办平台重点督办难点问题21次，召开整改专题会议4次，印发整改督办函5份，约谈市资规局等6个整改不力的单位负责人，推动整改工作高效落实。截止12月，已推动222个问题完成整改，其中“立行立改”类问题已完成整改189个，整改率达95.5%。

（三）关于“开展专题培训，强化守法守规守纪意识”审议意见的落实情况。市财政局在2024年预算编制培训时，针对审计发现的普遍性、易发性及屡审屡犯问题，开展财经纪律专项培训，并提出解决问题的意见和建议，帮助全市财会人员提升守法守规守纪意识，抓实问题整改责任，从源头上堵塞漏洞，提高管理水平。

二、审计查出问题的整改落实情况

2022年度审计工作报告共反映八个方面240个问题，涉及问题金额21.29亿元，其中，“立行立改”类问题198个，“持续整改”类问题42个。截至2023年12月，已完成整改222个，正在整改18个，整改率92.5%。其中，“立行立改”类问题完成189个，整改率95.5%；“持续整改”类问题完成33个，整改率78.6%。通过整改促进增收节支0.37亿元，其他整改问题金额6亿元，推动制定完善规章制度12项。向纪检监察机关等有关部门移送问题线索13条，已办结9条，正在办理4条。整改具体情况如下：

（一）市本级财政管理审计发现问题的整改情况

2022年度市本级财政管理审计共查出问题21个，已全部完成整改。具体情况如下：

1.关于财政收入管理仍需强化方面，查出问题6个，已全部完成整改。一是非税收入1118.68万元因未及时核对未达信息，致使未及时入库的问题，市财政局已完成未达信息清理，入库1118.68万元；二是14家单位未及时上缴财政款62.54万元的问题，因账务处理和手续费扣除等原因，应上缴财政款为57.46万元，相关单位已全部上缴；三是1家单位违规收取城市基础设施配套费47.77万元的问题，市行政审批局已退还该收费；四是1家单位应收未收城市基础设施配套费9.46万元的问题，审计期间市行政审批局已收取该费用；五是1家单位坐支非税收入4.42万元的问题，市教育局对学校财务人员进行培训，提升财务人员业务能力，规范财政资金管理；六是1家单位未积极向上级申请集中彩票公益金支持体育事业专项资金的问题，市旅文局今后将积极谋划，主动向上级部门申请资金。

2.关于国有资产管理仍需规范方面，查出问题3个，已全部完成整改。一是1家单位对农贸市场监管不严，擅自减免承租方近四年租金3.86万元的问题，东郊镇已收回擅自减免的租金3.86万元；二是未收取农贸市场2018年、2019年市场摊位费的监督管理不严，导致承租方未经出租方批准转包市场经营权等2个问题，因摊主变动无法开展租金补缴工作，相关问题已移送纪委监委处理，东郊镇已召开会议学习国有资产管理和非税收入等相关规定。

3.关于项目结转结余资金统筹管理不到位方面，查出问题3个，已全部完成整改。一是7家单位未及时清理实有账户资金980.88万元的问题，7家单位均已清理；二是未按规定收回2家单位结转结余资金97.24万元的问题，97.24万元结余结转资金已全部完成支出；三是10家单位从盘活财政存量资金中二次安排支出的95.48万元再次沉淀的问题，相关单位今后将加强管理，避免类似问题发生。

4.关于预算编制管理有待加强方面，查出问题3个，已全部完成整改。一是64家单位未按要求编制中期财政规划中的2023-2024年部门项目支出预算的问题，市财政局和各相关单位均已召开整改会议，将在下年预算编制时完成规划编制工作；二是2家单位未在部门预算中编列PPP项目财政支出责任预算的问题，市财政局已要求相关单位在下年预算编制时编制PPP项目财政支出预算；三是向连续三年支出率为零的预算项目安排资金的问题，相关单位今后将严格审核分配资金，优化资金投向，提高使用效率。

5.关于库款保障水平有待提升方面，查出问题1个，已完成整改。一年内有9个月的库款保障水平不在合理区间内的问题，市财政局将按照省财政厅要求，持续加强库款运行监测。

6.关于预算绩效管理存在短板方面，查出问题2个，已全部完成整改。一是绩效自评目标设置不合理、结果不合理的问题，相关单位今后将结合实际设置绩效目标，对自评结果加强审核；二是10家单位未及时向财政部门报送绩效自评材料的问题，市财政局今后将加强监管，督促单位按时报送。

7.关于PPP项目管理有待加强方面，查出问题1个，已完成整改。主管部门未督促社会资本方足额缴纳首期资本金2016.92万元的问题，市财政局等3家主管单位已发函督促业主单位尽快缴纳。

8.关于预算执行不规范方面，查出问题2个，已全部完成整改。一是1家单位未与协会完全脱钩，协会部分支出事项仍经其审批的问题，2024年市旅文局将以政府购买服务的方式开展该项工作；二是1家单位违规核发15张《建设工程规划许可证》的问题，市行政审批局已加强岗位职责培训并修订完善内控制度。

（二）市本级部门预算执行审计发现问题的整改情况

2022年市本级部门预算执行审计共查出问题15个，已全部完成整改。具体情况如下：

1.关于部门内部控制管理方面，查出问题5个，已全部完成整改。一是2家单位内部管理制度执行不严的问题，市卫健委和市水务局召开会议组织学习相关制度，今后严格执行；二是未履行“三重一大”制度而擅自指定施工单位的问题，文昌中学已召开会议通报整改内容，今后将严格执行“三重一大”制度；三是3家单位制定的内控制度不完善的问题，3家单位已修订完善；四是1家单位22项内控制度未经单位领导班子集体研究决定的问题，市水务局已上会研究并印发相关制度；五是1家单位的2项内控制度对同一事项的规定不一致的问题，市生态环境局已修订完善。

2.关于部门预算编制不够科学完整方面，查出问题2个，已全部完成整改。一是4家单位1035.78万元未编制政府购买服务预算的问题，4家单位均已召开整改会议学习预算编制相关法规，今后将加强管理，避免此类问题发生；二是1家单位未将结转结余资金569.85万元编入预算的问题，市资规局已将结余结转资金编入政府购买服务目录清单。

3.关于未严格落实过“紧日子”要求方面，查出问题1个，已完成整改。3家单位未按要求落实过“紧日子”的问题，3家单位均已召开会议学习预算编制相关规定，今后加强管理。

4.关于预算收入管理存在薄弱环节方面，查出问题2个，已全部完成整改。一是1家单位未根据国有资产出租合同约定调整租金标准的问题，文城镇已重新签订补充协议；二是2家预算单位未及时收取国有资产出租租金43万元的问题，昌洒镇和龙楼镇已将该租金足额上缴。

5.关于预算执行管理不到位方面，查出问题5个，已全部完成整改。一是1家单位超预算支出差旅费567.1万元的问题；二是预决算核算口径不一致，涉及334.47万元的问题；三是2家单位扩大预算支出范围支出187.71万元的问题；四是2家单位从项目支出中列支党建费用4.63万元的问题；五是1家单位少计公务用车运行维护费0.42万元的问题。以上5个问题涉及责任单位均已召开会议学习预算编制相关法规，今后将引以为戒，加强管理，避免类似情况发生。

（三）地方政府债务审计发现问题的整改情况

地方政府债务审计共查出问题4个，已完成整改3个，正在整改1个，未完成整改的责任单位为文教镇。具体情况如下：

1.关于专项债券使用管理有待加强方面，查出问题2个，已全部完成整改。一是主管部门审核把关不严，导致专项债劵投向项目禁止类领域内容的问题，4家单位均已调整项目资料；二是1个项目专项债资金以拨代支1469.45万元的问题，审计期间已完成支付。

2.关于债务化解工作有待重视方面，查出问题2个，已完成整改1个，正在整改1个。一是部分地方政府债券未按期付息的问题，市财政局已付息；二是未按计划化解债务130.81万元的问题，市财政局已化解102.31万元，文教镇计划2024年底前完成化解剩余债务28.5万元。

（四）重点专项资金和民生事项绩效审计发现问题的整改情况

重点专项资金和民生事项绩效审计共查出问题41个，已完成整改37个，正在整改4个，未完成整改的责任单位为市应急局、市农业农村局、琼北大草原草牧业公司。具体情况如下：

1.关于市委、市政府为民办实事事项审计调查，查出问题3个，已全部完成整改。一是违规为171名企业法人贴息104.99万元的问题，市金融办已追回违规贴息104.99万元；二是为5个人重复贴息2.47万元的问题，市金融办已追回违规贴息2.47万元；三是文昌市老年人认知障碍筛查试点（痴呆风险筛查）资金支付工作进展缓慢的问题，市卫健委加大资金支出力度，支出率79.9%。

2.关于乡村产业发展和扶持壮大村级集体经济相关政策和资金审计，查出问题10个，已全部完成整改。一是1个项目的合作方未按协议缴纳出资和分红方式不明确等2个问题，冯坡镇已召开股东大会调整合作方出资方式并明确分红方式；二是1个产业发展工程项目涉嫌违规拆分规避招标，涉及金额537.52万元和违规安排无资质单位实施4个乡村产业项目，涉及金额127.42万元等3个问题，冯坡镇将加强后续管理，关注项目质量监管，今后组织具有相关资质的企业开展项目建设；三是18个项目850万元资金沉淀在村委会的问题，文城等7个镇已将该资金用于村级集体经济项目；四是2个项目效益不佳，亏损严重，涉及100万元的问题，文城镇的2个项目均已转型；五是1家单位拖欠村集体劳务费36万元的问题，文城镇已完成支付；六是5个村入股的项目未如期分红23.5万元的问题，东郊等3个镇已收回分红19.55万元，剩余3.95万元已签订补充协议；七是2个项目未按协议入股，导致收益减少3.25万元的问题，文城镇将持续监督村委会如期履约，足额收取分红。

3.关于疫情防控资金安排管理使用绩效审计，查出问题5个，已全部完成整改。一是拖欠企业账款3425.66万元的问题，目前已完成支付；二是三亚市未及时结算隔离相关费用2528.86万元的问题，我市疫情防控指挥部转三亚疫情防控指挥部相关文件，表示其他市县未要求三亚承担该部分费用，我市也不再与三亚结算；三是部分防疫物资和方舱隔离点项目闲置，涉及金额1198.7万元等2个问题，防疫物资目前均妥善保存，后续将按照省疫情防控指挥部要求进行处置；四是未按时完成63套集装箱房的安装，导致无法正常使用，涉及金额168.84万元的问题，市发改委和文发控公司已签订协议明确双方权利和义务。

4.关于应急物资储备管理审计，查出问题5个，已完成整改3个，正在整改2个。一是未建立健全应急物资储备实施细则、仓库管理不规范的问题，市应急局已进行全面盘点并制定储备物资管理细则；二是未制定全市应急物资储备和应急救援装备规划和未推进落实《“十四五”国家应急体系规划》相关政策等2个问题，市应急局将在省级规划出台后制定我市相关规划；三是1家单位采购项目开展不规范的问题，市应急局已召开会议学习政府采购相关法规，今后加强管理，规范政府采购工作；四是政府储备物资财务管理不规范的问题，市应急局已将储备物资录入固定资产管理系统。

5.关于2022年常年蔬菜大棚基地建设项目专项审计，查出问题10个，已完成整改8个，正在整改2个。一是菜篮子公司未按要求完成2022年新增大棚蔬菜基地建设任务和市农业农村局未按要求完成2022年新增大棚蔬菜基地选址及供地任务等2个问题，菜篮子公司和市农业农村局将积极作为，加强和属地政府统筹协调工作；二是7个常年蔬菜基地未能全面铺设电子秤的问题，已完成铺设；三是未按规定将项目补助资金安排使用情况向社会公开和未按规定将申报补贴项目在市媒体上公示等2个问题，市农业农村局已公开；四是1个菜篮子基地大棚项目违规拆分规避公开招标，涉及金额809.37万元的问题，该问题已移送市综合执法局进行查处；五是2家企业未按约定投入入股资金192.4万元的问题，2家企业已投入134万元，仍有58.4万元尚未投入；六是琼北大草原草牧业公司多投入注册资金40万元的问题，已退回该资金；七是资金支出进度慢，导致701.46万元财政资金闲置的问题，市农业农村局已委托第三方机构对新建大棚进行审核，正在按程序申请补贴资金；八是预算编制不精准，致使项目资金缺口829.92万元的问题，市农业农村局今后将根据实际需求，科学合理编制预算。

6.关于教育系统财政财务收支审计，查出问题8个，已全部完成整改。一是“县管校聘”改革工作推进缓慢的问题，市教育局认真贯彻有关要求，确保各项任务及时落实；二是教师队伍配置不均衡的问题，市教育局通过公开招聘和交流轮岗等方式，补足空编人员，分流超编人员；三是7所学校违规聘请无资质的教师、保育员145人的问题，市教育局已要求各学校对聘用的无资质人员进行转岗或解聘，且今后不得再聘用无资质人员；四是3所中学26名教师超执业资格教学的问题，3所学校已对涉及教师任教课程进行调整；五是未落实全面实施高中阶段免费教育目标的问题，市教育局将密切关注国家教育免费政策的调整情况，将按照规定落实该政策目标；六是未落实义务教育办学班级人数基本标准的问题，市教育局已在2023年招生方案中明确要求班额标准；七是未按规定为5所中学配备化学实验室人员及设备的问题，市教育局将结合实际加大实验室建设，增配专业实验员；八是学校食堂长期闲置的问题，该食堂已于2023年秋季学期投入使用。

（五）政策落实审计发现问题的整改情况

政策落实审计共查出问题14个，已全部完成整改。具体情况如下：

1.关于优化营商环境落实情况专项审计，查出问题11个，已全部完成整改。一是未完成2021年度项目用地征收任务的问题，市资规局已将2021年度未完成的征地项目作为续征任务列入下年计划；二是未按要求在市政务服务中心大厅设置“24小时不打烊”服务专区的问题，市政务服务中心已设置24小时服务设施；三是未建立健全融资担保体系的问题，市金融办已制定金融领域“营商环境优化年”实施方案；四是未做到应届高校毕业生就业手续业务协同与信息共享的问题，市公安局、市教育局和市就业服务中心已加强沟通联系，共享毕业生信息；五是未实施外籍人才出入境、停居留、工作许可“一网通办”的问题，市科工信局已完成该项任务；六是涉诈缅北滞留人员核减工作滞后和未完成省级毒品目标案件任务等2个问题，市公安局已通过多种途径完成以上两项任务；七是2021年度4家单位逾期办结政务服务事项1518件的问题，4家单位将提高办事效率，力争期限内完结；八是1家单位逾期未办结营商环境问题线索4件的问题，市资规局已办结；九是未按要求将各类就业人员全部纳入失业保险覆盖范围的问题，市社保服务中心已进行全面排查，加大宣传力度，督促应保尽保；十是未完善监管事项目录清单与检查实施清单梳理的问题，市科工信局已完成清单梳理工作。

2.关于助企纾困政策落实情况审计，查出问题3个，已全部完成整改。一是未按要求如期发放延期出海补贴2.4万元的问题，市农业农村局已对符合条件的船只发放补贴；二是1家单位未严格落实促消费方案要求的问题，市发改委今后将加强项目谋划和管理，避免类似问题发生；三是3家单位未按要求减免房租或顺延租期的问题，市华侨中学等3家单位已按要求顺延租期。

（六）国有资产管理审计发现问题的整改情况

国有资产管理审计共查出问题52个，已完成整改48个，正在整改4个，未完成整改的责任单位为市旅文局、市水务局、市交通运输局。具体情况如下：

1.关于资产配置管理不严方面，查出问题4个，已全部完成整改。一是3家单位超标准购置固定资产2.33万元等2个问题和7个项目无预算采购，涉及金额2126.61万元的问题，问题涉及市环卫局等3家单位均已召开会议通报问题，并组织学习预算编制、固定资产管理和政府采购等相关法规；二是部分学校的除颤仪训练机闲置，未能发挥财政资金效益的问题，市教育局已组织学校应急救护培训，闲置训练机已投入使用。

2.关于国有资产疏于管理方面，查出问题12个，已完成整改11个，正在整改1个。一是2家单位管理不当，资产原值为841.28万元的国有资产去向不明等2个问题，市资规局已对固定资产进行清查并进行财务处理，市旅文局正在对去向不明价值646.95万元的资产进行清查；二是5家单位“一卡一物”管理不到位，涉及资产原值108.86万元的问题，市民政局等5家单位已重新粘贴标签并录入固定资产管理系统；三是12家单位固定资产管理不规范等4个问题，市教育局等12家单位已制定资产管理制度，强化日常管理，规范处置流程；四是9家单位未落实固定资产定期盘点清查制度等4个问题，9家单位均已开展固定资产盘点工作；五是1家单位资产清查报告与实际不符的问题，市教育局已对固定资产情况进行复核，并分类处理。

3.关于国有资产账实不符方面，查出问题15个，已完成整改13个，正在整改2个。一是16家单位的文物文化资产、公共基础设施项目、已竣工投入使用的在建工程和捐赠物资等固定资产未及时入账，涉及金额5.03亿元等13个问题，市生态环境局等15家单位均已按照要求将涉及的固定资产入账管理，市水务局已将14个基础设施项目转固，预计2024年底前完成剩余14个项目转固工作；二是2家单位应计未计无形资产20.61万元等2个问题，市应急局已入账，市交通运输局2块地已处理完毕，剩余1块地正在办理相关手续。

4.关于资产处置不规范方面，查出问题12个，已完成整改11个，正在整改1个。一是13家单位未规范处置盘亏、损坏和报废资产等8个问题，市水务局等13家单位已按照规定对盘亏、损坏和报废资产进行处置，并完善管理制度；二是8家单位未按规定处理固定资产权属变更事宜等4个问题，市资规局等7家单位已完成权属变更工作，市交通运输局正在办理变更登记相关手续。

5.关于国有资产出租管理不到位方面，查出问题5个，已全部完成整改。一是2家单位违规出租出借国有资产，且未约定收取租金等2个问题，文昌学校已召开会议学习相关规定，锦山镇已对接公司搬离；二是应收未收租金424.72万元的问题，三角庭农场已收回15.5万元，剩余租金因没有租赁合同或协议等相关资料，且时间久远，农场无法正常开展收缴工作，也无法通过法律途径进行收缴，但农场已将相关账务梳理完毕；三是1家单位出租之前未进行资产评估，同时也未按要求清查资产出租超规定期限事项，导致4宗土地超规定期限出租等2个问题，三角庭农场3宗地已签订补充协议，剩余1宗待企业纠纷结束后再行签订，同时组织学习国有资产评估相关规定。

6.关于资产闲置方面，查出问题4个，已全部完成整改。7家单位的房屋、教学设备、办公用品等固定资产闲置，涉及金额31.17万元等4个问题，市旅文局等7家单位已对闲置资产二次利用，同时加强学习，避免类似问题发生。

（七）自然资源资产和生态环境审计发现问题的整改情况

自然资源资产和生态环境审计共查出问题36个，已完成整改30个，正在整改6个，未完成整改的责任单位为市资规局。具体情况如下：

1.关于落实生态文明建设决策部署不到位方面，查出问题4个，已全部完成整改。一是4项推进国家生态文明试验区建设任务未完成等2个问题，市资规局已完善国土空间规划，将海域与岸线纳入保护发展规划并制定巡查制度及工作方案，市林业局3项建设任务通过制定方案、与第三方合作和编制旅游总规划等方式完成整改；二是2017年至2020年森林防火规划11项任务未完成的问题，市林业局已完成4项任务，其余7项已建议相关职能部门完成；三是未组织对2019年、2020年林木采伐后的更新情况验收的问题，市林业局已组织技术人员进行检查验收，并完善相关制度。

2.关于耕地严保严管要求未充分落实方面，查出问题5个，已完成整改3个，正在整改2个。一是78宗永久基本农田和32宗耕地管护不到位，涉及面积5468.86亩等2个问题，市资规局正在对问题图斑进行信息核查，下一步将按照有关规定分类处置；二是7个耕地占补平衡承诺项目未按期兑现承诺，涉及水田1246.35亩的问题，市资规局已通过水田指标兑现落实7个项目占补平衡；三是未完成2021年补充耕地任务1284.75亩的问题，市资规局已通过垦造新增耕地和购买耕地指标方式落实该项任务；四是1个镇耕地撂荒8072.73亩，锦山镇将持续加大撂荒地整治力度，积极引进企业发展热带特色农业。

3.关于矿产资源管理水平有待提升方面，查出问题5个，已全部完成整改。一是推动绿色矿山建设工作不力的问题，市资规局已编制完成我市绿色矿山建设总体方案；二是主管部门监管不力，导致3个采矿权人未按规定管理和使用矿山地质环境治理恢复基金的问题，市资规局已组织企业对该项基金进行专账管理；三是未及时发现并制止2宗违法占地行为的问题，该问题是因政策变化引起，市资规局已制定我市矿产资源开发治理监管突出问题整治工作方案，将该问题列入任务范围；四是2个矿山未按方案完成恢复治理，市资规局已组织相关单位对矿山进行复绿；五是8个采矿权人未按规定公示，市资规局已对2022年矿产开采信息公示进行审查，确保信息公示完整有序，符合要求。

4.关于国土空间规划编制管理不规范方面，查出问题6个，已全部完成整改。一是9个未完成审批的控制性详细规划被作为规划审批依据的问题，9个规划均已取得批复并入库备案；二是2个重要规划控制区的规划编制工作缓慢，导致6宗土地在未完成控规编制情况下违规出让的问题，相关规划已取得批复并入库备案；三是1个控制性详细规划修编时未充分考虑现实情况，批准通过当年再次启动调整的问题，市资规局考虑实际情况，遵循城乡结合、合理布局等原则，合理有序地推进规划编制工作；四是5个片区的控制性详细规划未按要求备案的问题，市资规局已按要求将5个规划报备；五是7个规划已批复但未入库的问题，1个规划已入库，其他规划按省资规厅要求暂停入库，待入库工作重新启动后按规定办理；六是村庄规划工作未按时间节点完成的问题，该问题政策环境已发生变化，任务时限延长，市资规局将持续做好该项工作。

5.关于自然资源环境相关资金管理使用不严格方面，查出问题9个，已完成整改7个，正在整改2个。一是应收未收土地出让价款及其相关利息、违约金、滞纳金6.99亿元等2个问题，已收缴土地出让金1.18亿元，1宗地解除合同无需收缴744.3万元，市资规局正在按规定程序进行追缴剩余5.73亿元；二是应收未收森林植被恢复费的问题，市资规局已撤销该项临时用地许可，不再收取该费用；三是应收未收林地行政处罚款24.26万元的问题，市林业局已提交琼海市人民法院强制执行；四是向竞买人转嫁93宗土地出让业务费1578.33万元的问题，市资规局已将该项费用纳入下年度预算；五是应缴未缴耕地开垦费353.4万元的问题，业主单位已足额缴纳；六是4个规划编制项目拖欠中小企业账款223.72万元的问题，市资规局已支付46万元，剩余款项已签订合同，分期付款；七是应处罚未处罚48.91万元的问题，市林业局已向用地者下达限期整改和缴交罚款通知书；八是挤占退塘还林还湿专项资金0.82万元的问题，市林业局今后将严格管理，专款专用。

6.关于海岸线和海域保护监管不力方面，查出问题5个，已完成整改3个，正在整改2个。一是2个镇的生态保护红线区内违规新增开发建设3宗,涉及面积1684.84平方米的问题，市资规局已移交市综合执法局进行查处；二是未经批准同意变更登记海域使用位置及面积0.31公顷的问题，目前业主正在补办海域使用论证手续，后续将按照规定程序办理审批；三是擅自审批开采海砂，造成陆域生态保护红线范围内的原始沙滩遭到破坏的问题，翁田镇召开专题会通报并对相关工作人员提醒谈话，引以为戒；四是海岸带200米范围内未开发的历史遗留处置任务的问题，市资规局已收回1宗地，预计2024年3月前有偿收回剩余的1宗地；五是119个入海排污口整治工作任务未完成的问题，市政府已印发排污口整治工作实施方案，完成重点海湾排污口的整治工作。

7.关于海防林管护有漏洞方面，查出问题2个，已全部完成整改。4块海防林灭失，涉及面积20895.96平方米，其中海南岛北部海岸整治修复项目（文昌岸段工程）超范围使用林地等2个问题，市资规局和市林业局已组织相关单位对涉及地块完成造林复绿。

（八）政府投资项目审计发现问题的整改情况

政府投资项目审计共查出问题57个，已完成整改54个，正在整改3个，未完成整改的责任单位为市农业农村局、市华侨中学、文发控公司。具体情况如下：

1.关于违反招投标管理规定方面，查出问题5个，已全部完成整改。一是2个项目投标人之间涉嫌串通投标，涉及金额3.17亿元和2个项目招标人设置不合理条件限制、排斥投标人或潜在投标人等4个问题，市综合执法局已对涉及项目进行调查，市农业农村局和文发控公司也组织相关人员学习招投标相关法规；二是1个项目竞争性磋商文件设置不合理条件，对供应商实行差别待遇或者歧视待遇，市农业农村局已要求招标代理机构进行说明，同时组织相关人员学习招投标相关法规。

2.关于投资成本把关不严方面，查出问题12个，已全部整改。一是2个项目审核把关不严，造成多计概算2950.85万元等2个问题，文发控公司已在项目工程量清单中核减并组织学习相关法规，今后加强概算审核，避免出现此类问题；二是5个项目多计工程款1407.62万元等8个问题，文发控公司已追回113.39万元，剩余款项从工程进度款中进行抵扣；三是2个项目多付其他建设费用26.6万元等2个问题，市农业农村局已收回10万元，16.6万元因决策不当造成的损失已无法收回，今后将加强项目资金监管，避免财政资金浪费。

3.关于合同管理和资金使用不规范方面，查出问题19个，已完成整改17个，正在整改2个。一是4个项目未按合同约定拨付进度款等费用691.84万元等4个问题，市农业农村局、市华侨中学已支付547.45万元，剩余款项将待资金到位后尽快支付；二是3个项目提前拨付工程款8356.78万元等3个问题，目前施工单位已达到对应进度，文发控公司今后将加强资金管理，严格按照工程进度付款；三是2个项目提前申请拨付建设单位管理费605.88万元等2个问题，文发控公司将加强项目管理，按实际进度申请该费用；四是7个项目未按规定缴纳合同印花税58.04万元等7个问题，涉及项目已足额缴纳；五是3个监理单位未按投标承诺派驻监理人员等3个问题，市农业农村局和文发控公司已制定相关制度规范管理，并对监理单位进行处罚。

4.关于重大政策措施和决策部署贯彻不到位方面，查出问题10个，已全部完成整改。一是4个项目未按要求办理农民工工资保证金或履约保函等4个问题，涉及项目施工单位已按要求办理；二是1个项目未按要求制定风险应急预案的问题，文发控公司已按要求制定预案；三是5个项目未参加建筑施工行业安全生产责任保险等5个问题，1个项目已参保，2个项目已完工无法参保，2个项目因征地或规划等原因已停工无法参保，文发控公司将在项目复工后再要求施工单位参保。

5.关于项目前期手续办理不完善方面，查出问题11个，已完成整改10个，正在整改1个。一是3个项目未取得《建设工程规划许可证》和7个项目未取得《施工许可证》并开工建设等8个问题，1个项目已办理《建设工程规划许可证》，但由于其在未办理审批手续的情况下对人防工程进行施工，致使人防建筑面积不符合新规要求，待市发改委对相关工作人员约谈和行政处罚后再办理施工许可证；二是1个项目未按规定办理建设工程质量监督手续的问题，该项目质量监督手续已与省交通质监局完成办理；三是2个项目未取得开工令已擅自开工建设等2个问题，文发控公司和市华侨中学已联合施工等单位召开会议通报问题，今后加强监管，严格按照规定程序实施。

（九）以前年度审计工作报告查出未完成整改问题的情况

截至2023年12月，以前年度审计工作报告查出问题仍有6个尚未整改到位。其中涉及土地出让金问题3个，高标准农田建设问题1个、暂付性款项问题1个、政府投资项目资金问题1个。

三、尚未整改到位问题原因分析

从正在整改的24个问题来看，涉及市本级财政管理方面3个，地方债务方面1个，重点专项资金和重点民生事项绩效方面5个，国有资产管理方面4个，自然资源和生态环境方面6个，政府投资方面5个。未完成整改的原因主要有：

（一）部分单位领导不够重视，未及时召开整改工作会议压实责任，未按要求细化整改方案，分解整改任务，造成整改时间节点不清晰、措施不明确，问题整改推动缓慢。

（二）部分问题成因复杂,存在纠纷或属于历史遗留问题,由于需要进行土地权属评估或通过法律途径解决，故整改时间较长。

（三）部分单位内部管理不到位，固定资产未按照规定进行清查或处置，内控制度脱离实际，形同虚设，导致账实不符、账账不符。

（四）市财政资金紧张，工程项目建设资金未到位，影响审计整改进度。

四、下一步工作措施

今后，市政府将继续深入贯彻落实市委、市委审计委员会关于审计整改的工作部署,严格落实市人大常委会的审议意见，督促相关单位做好审计查出问题的整改。

（一）压实主体责任，推动整改落实。结合主题教育工作开展情况，进一步督促被审计单位从讲政治的高度履行审计整改主体责任，找准解决问题的突破口和切入点，推动审计整改落实动真格、见真章、有实效。

（二）加强督促检查，确保整改质量。严格按照审计整改“三个坚决不放过”要求，市审计局将持续加强整改情况跟踪检查，坚持揭示问题与解决问题一体推进，多种途径紧盯问题整改，及时开展现场检查，确保问题整改保质保量。

（三）解决根源障碍，转化整改效能。严格按照我市《整改实施方案》，明确整改目标，压实整改责任，举一反三，深入剖析问题根源，在“治已病、防未病”上狠下功夫，从堵塞制度漏洞、清除机制障碍上研究解决措施，使整改成果转化为治理效能，推动整改成效落到实处。

 文昌市人民政府 

2023年12月22日

（此件主动公开）